Planes Personales de Retiro

Checklist para lanzar un PPR colectivo con descuento por nómina

Un PPR colectivo es la forma más rápida de ofrecer una prestación de retiro sin generar pasivo. Que sea rápida no significa que sea improvisada: estos son los pasos que separan un lanzamiento limpio de uno que termina en reclamaciones a RH.

Fase 1: definición

1. Objetivo y población. Toda la plantilla o un grupo. En un PPR colectivo sin aportación patronal, abrirlo a todos no cuesta y aumenta el valor percibido.
2. Vehículos. Decide si ofrecerás una sola opción o un menú: aportaciones voluntarias deducibles a la AFORE, un PPR de fondos o de casa de bolsa, o un seguro con PPR para quien quiera protección.
3. Política de retención. Monto mínimo, cambios permitidos (por ejemplo, una vez por trimestre) y fecha de corte para movimientos.

Fase 2: selección de la institución

1. Listado del SAT. Verifica que la institución aparezca en el listado de instituciones autorizadas para administrar planes personales de retiro (regla 3.17.5 de la RMF). Sin eso, el trabajador no puede deducir.
2. Costo total para el trabajador. Pide por escrito la comisión anual sobre saldo, los cargos por retiro y, en seguros, la tabla de valores de rescate. La diferencia entre 0.5% y 2.5% anual cambia mucho el saldo a 25 años.
3. Operación con nómina. Formato de archivo de aportaciones, calendario de entero, conciliación y reporte de rechazos.
4. Constancias. Confirma que la institución entregará a cada trabajador la constancia anual a más tardar el 15 de febrero (regla 3.17.7 de la RMF).

Criterio	Qué pedir a cada institución
Autorización	Aparición en el listado SAT vigente
Costo	Comisión anual, cargos por movimiento y rescate
Liquidez	Plazo y castigo contractual por retiro anticipado
Operación	Archivo de nómina, plazo de abono y conciliación
Servicio	Portal del trabajador, atención y asesoría
Información fiscal	Constancia anual y estado de cuenta con leyenda fiscal

Fase 3: documentos

1. Convenio con la institución para la operación colectiva y la retención por nómina.
2. Contrato individual de cada trabajador, que diga expresamente que es un plan personal de retiro (regla 3.17.6 de la RMF), con designación de beneficiarios.
3. Autorización de descuento firmada por el trabajador, conforme a la Ley Federal del Trabajo.
4. Aviso para deducción mensual si se usan aportaciones voluntarias a la AFORE por nómina: el trabajador avisa al patrón con 30 días de anticipación y aporta un monto igual cada mes (art. 259 RLISR).

Fase 4: comunicación a la plantilla

La comunicación es lo que define la participación. Lo mínimo que cada trabajador debe entender:

• Cuánto puede deducir: hasta 10% de sus ingresos acumulables, máximo $213,973.20 en 2026 (Art. 151 fracc. V).
• Cuándo recibe el beneficio fiscal: normalmente como saldo a favor en su declaración anual de abril.
• Qué pasa si retira antes de los 65 años: retención de 20% y acumulación a sus ingresos (Arts. 142 fracc. XVIII y 145).
• Que el plan es suyo y se lo lleva si deja la empresa.
• Que la empresa no garantiza rendimientos.

Sueldo mensual	Aporta 5% al mes	Ahorro anual de ISR estimado
$20,000	$1,000	$2,563
$35,000	$1,750	$4,486
$60,000	$3,000	$10,800

Ejemplo ilustrativo para la comunicación, con la tarifa anual del ISR 2026 y sin otras deducciones.

Fase 5: operación y cumplimiento

1. Retención en la nómina del periodo y entero en el plazo pactado.
2. Conciliación mensual de aportaciones retenidas contra abonos de la institución.
3. Control de altas, bajas y cambios de monto.
4. Seguimiento de la entrega de constancias en febrero.
5. Revisión anual de costos y servicio de la institución.

Lo que no hay que hacer

• Prometer rendimientos o un monto al retiro: convierte la prestación en un compromiso de la empresa.
• Aportar dinero de la empresa a los PPR personales sin un plan formal: suele tratarse como salario gravable. Si quieres aportar, revisa plan de empresa contra PPR colectivo.
• Elegir institución solo por la marca: el costo y la liquidez importan más.

Calendario tipo de un lanzamiento

Semana	Actividad	Responsable
1 a 2	Objetivo, población y vehículos	RH y finanzas
2 a 4	Comparativo y selección de institución	RH, finanzas y asesor
4 a 5	Convenio, contratos y autorizaciones de descuento	Jurídico y RH
5 a 6	Pruebas del archivo de nómina con la institución	Nómina
6 a 8	Comunicación, sesiones informativas e inscripción	RH y asesor
8	Primera retención y entero	Nómina

Ocho semanas es un plazo realista para una plantilla mediana con una sola institución. Con varias instituciones o con un seguro que requiere selección médica, el plazo crece.

Indicadores para el primer año

• Participación sobre la población elegible, al mes 3 y al mes 12.
• Aportación promedio como porcentaje del sueldo.
• Rechazos y errores en el archivo de nómina.
• Quejas o aclaraciones recibidas por RH.
• Porcentaje de trabajadores con constancia recibida en febrero.

Si la participación queda baja, la causa casi siempre está en la comunicación, no en el producto. Una segunda ola de sesiones informativas cerca de la declaración anual, cuando el trabajador ve su saldo a favor, suele ser la que más inscripciones genera.

Preguntas que harán los trabajadores

Prepara respuestas cortas para las cinco preguntas que siempre aparecen en las sesiones:

• ¿Puedo dejar de aportar cuando quiera? En un PPR de inversión, sí; en un seguro, revisa las condiciones.
• ¿Qué pasa si renuncio? El plan es tuyo y te lo llevas.
• ¿Cuándo veo el beneficio fiscal? En tu declaración anual, normalmente como saldo a favor.
• ¿Quién recibe el dinero si fallezco? Tus beneficiarios designados en el contrato.
• ¿Puedo sacar el dinero antes de los 65? Sí, con retención de 20% y acumulación a tus ingresos.

Responderlas por escrito en una hoja de preguntas frecuentes reduce la carga de RH y da consistencia al mensaje.

Cuándo dar el siguiente paso

Un PPR colectivo bien operado durante uno o dos años genera la información que la empresa necesita para decidir si conviene agregar aportación patronal: participación real, aportación promedio, perfil de quienes ahorran y efecto en la rotación. Con esos datos, el diseño de un plan de contribución definida con aportación pareada deja de ser una apuesta y se convierte en una decisión con números, presentada al comité con costo, deducibilidad y efecto contable para cada escenario. Revisa aportación pareada y la guía de planes de retiro para empresas.

Preguntas frecuentes

¿La empresa tiene responsabilidad si la inversión baja?

En un PPR colectivo sin garantías, no: el riesgo es del trabajador. Por eso es clave no prometer rendimientos en la comunicación.

¿El PPR colectivo afecta la valuación NIF D-3 de la empresa?

No, porque la empresa no asume ninguna obligación. Tus beneficios de ley, como la prima de antigüedad, se siguen valuando igual. Ver NIF D-3.

¿Puedo ofrecer varias instituciones?

Sí, aunque operativamente conviene limitarlo a dos o tres, para no complicar la nómina y la conciliación.

Fuentes

• Ley del Impuesto sobre la Renta, texto vigente
• Reglamento de la Ley del ISR
• RMF 2026, reglas 3.17.5 a 3.17.7 (transcripción de APTA)
• SAT, listado de instituciones autorizadas para administrar planes personales de retiro
• INEGI, valor de la UMA 2026

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